Recupera el ISR de tu finiquito laboral: requisitos, trámites y preguntas frecuentes

Cuando un empleado es despedido y recibe su compensación por finiquito, liquidación o indemnización laboral, es su responsabilidad pagar el impuesto sobre la renta ISR basado en el monto que recibió por el finiquito. Sin embargo, esto puede resultar desfavorable para aquellos ciudadanos que hayan sido despedidos durante un período de recesión en la generación de nuevos empleos o que estén atravesando dificultades económicas.

Entonces, la pregunta surge: ¿es posible recuperar el ISR que se pagó por el finiquito, liquidación o indemnización laboral? La respuesta es sí, sí es posible. A continuación, te explicaremos cómo aumentar tus posibilidades de recuperar ese dinero.

Recupera el ISR que pagaste por tu finiquito (liquidación o indemnización) laboral

Para recuperar el ISR que pagaste por tu finiquito laboral, lo primero que debes hacer es acudir a las oficinas de Prodecon (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente). Prodecon es un organismo público autónomo especializado en asuntos tributarios que se encarga de defender y representar legalmente a los contribuyentes que han sufrido abusos en sus derechos fiscales por parte de las autoridades recaudadoras. También brinda orientación, asesoría y consultas gratuitas a los contribuyentes en el país.

En el caso del empleado cesante, se presentará un caso en el que se argumentará que los ingresos provienen del finiquito o indemnización laboral, por lo cual, no se debe considerar esta liquidación como un salario regular al momento de calcular el ISR. De lo contrario, la tasa de impuesto a pagar sería más alta.

Por otro lado, recuperar el ISR pagado por el finiquito laboral no siempre implica ir a juicio, ya que la Ley del ISR establece un tratamiento especial para la indemnización constitucional, diferenciándola de otras contribuciones. Por lo tanto, basta con solicitar el reembolso argumentando que se debe aplicar la tasa de impuesto según el ingreso mensual del trabajador y no sobre el monto total que recibió por su finiquito o liquidación laboral.

Hace tiempo se viene informando sobre la exención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en el caso de finiquitos o liquidaciones laborales. Cuando un trabajador es despedido y recibe su liquidación, también conocida como indemnización constitucional, no debería pagar ISR.

Esto es importante, ya que el individuo se encuentra en una situación vulnerable al perder su trabajo y no poder cubrir sus necesidades financieras. En muchas ocasiones, la persona se queda sin ingresos, lo cual se agrava aún más cuando esto ocurre en momentos difíciles del año, como entre octubre y diciembre, cuando las empresas suelen dejar de contratar hasta el año nuevo.

Entonces, ante la pregunta de si es posible recuperar el ISR que un trabajador pagó o le descontaron al recibir su finiquito o liquidación laboral, la respuesta es sí, sí es posible. A continuación, te explicaremos cómo aumentar tus posibilidades de recuperar ese dinero.

Recupera el ISR que pagaste por tu finiquito: Procuraduría de Defensa del Contribuyente (Prodecon)

La procuraduría de la defensa del contribuyente es un organismo descentralizado y autónomo que forma parte del estado de México. Su misión consiste en preservar, defender y promover los derechos de los contribuyentes, garantizando su acceso efectivo a la justicia fiscal.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) es un organismo público autónomo especializado en asuntos tributarios. Entre sus funciones, se encarga de defender y representar legalmente a los contribuyentes que han sufrido violaciones a sus derechos fiscales por parte de las autoridades recaudatorias. Además, ofrece orientación, asesoría y consulta gratuita a los contribuyentes en nuestro país.

A pesar de su importante labor, muchas personas en México desconocen la existencia de la Prodecon y sus actividades. Por ejemplo, no se sabe ampliamente que esta entidad ha ayudado a aproximadamente mil trabajadores a recuperar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que les fue descontado al momento de recibir su finiquito, liquidación o indemnización laboral.

Recupera el ISR pagado por tu finiquito: Información relevante

Con el fin de abordar este tema, entrevistamos a Rafael Gómez Garfias, director general de orientación y asesoría al contribuyente. Él nos explicó cómo es posible recuperar el impuesto retenido en los finiquitos.

El funcionario destacó que se han presentado casos extremos en los que las personas han pasado hasta 20 años en litigios por despidos injustificados. Cuando finalmente ganan la demanda laboral, la cantidad de dinero que se les debe entregar no se limita únicamente a la indemnización, sino que incluye salarios caídos y otros conceptos que incrementan la suma total. Sin embargo, al momento de determinar el impuesto a pagar, la autoridad considera este monto como si fuera el de un mes de salario, aplicando la tasa máxima de ISR, que es del 35%. Por lo tanto, si el demandante recibe 10 millones de pesos como resultado del largo proceso legal, termina pagando tres millones y medio de impuestos. Según afirma Gómez Garfías, esta situación es un «error de la autoridad fiscal».

Gómez Garfías asegura que esta retención excesiva de impuestos es injusta, ya que el finiquito es una indemnización y no se trata de un salario regular. Sin embargo, el fisco lo considera como un salario integrado, aplicando las tasas de impuestos más altas. Por esta razón, a los trabajadores se les descuenta una cantidad significativa de ISR en su finiquito, entre un 20% y un 35%, lo cual no es correcto.

La Prodecon ha demostrado que interpretar esta liquidación como un salario integrado es un error al momento de aplicar el cobro de ISR. Gracias a los esfuerzos de esta procuraduría, el finiquito o indemnización no se considera como un salario ordinario (es decir, como un ingreso regular) y, por lo tanto, no se le aplica automáticamente la tasa más alta.

¿Cuántos casos como estos ha resuelto la Prodecon?

El directivo señala que el primer caso se presentó alrededor de 2014-2015 y que hasta la fecha han resuelto alrededor de mil asuntos relacionados con salarios caídos, lo cual es un número considerable.

¿Es necesario abrir un juicio para recuperar el ISR retenido en el finiquito?

No es requerido iniciar un procedimiento judicial para recuperar el ISR descontado en el finiquito. Según el especialista de Prodecon, la Ley del ISR establece un tratamiento especial para la indemnización constitucional, diferenciándola de «otras contribuciones». En los casos anteriores, Prodecon no tuvo que defenderse legalmente debido a que la regla es clara. Al solicitar la devolución, se argumenta que se debe aplicar la tasa de acuerdo con el ingreso mensual del trabajador, no en base al monto total recibido en el finiquito.

Rafael Gómez Garfias, director general de orientación y asesoría al contribuyente de Prodecon

¿Cuánto tiempo demora Prodecon en recuperar el impuesto retenido en el finiquito?

En algunos casos, la devolución de este impuesto ha llegado a los tribunales, pero esto ocurre en situaciones específicas que requieren un juicio. Sin embargo, estos casos son la excepción.

¿Quiénes pueden solicitar la devolución del ISR pagado en el finiquito laboral?

Gracias a una decisión favorable para Prodecon, los salarios caídos al finalizar una relación laboral sin justificación han recibido el tratamiento fiscal adecuado, considerándose como una indemnización.

Los trabajadores que tienen derecho a recuperar el ISR pagado en el finiquito o indemnización laboral son aquellos cuya relación laboral fue injustificadamente terminada. El dinero de la indemnización se recibe como una compensación por la finalización de los servicios. Esto se sustenta en el artículo 95 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, que establece reglas especiales para calcular el impuesto anual de los ingresos obtenidos por primas de antigüedad, retiro, indemnizaciones y otros pagos por separación. Esto permite al trabajador solicitar la devolución del exceso de ISR retenido.

Por lo tanto, con las leyes implementadas en 2014, es posible recuperar el ISR sobrante de un finiquito laboral, lo que permite a los trabajadores despedidos pagar menos impuestos, incluso si recibieron una suma importante por su indemnización.

Preguntas frecuentes

¿Quiénes pueden solicitar la devolución del ISR?

Las personas físicas a las que les corresponda hacer la solicitud de devolución pueden solicitar la devolución del ISR.

¿Tiene algún costo el trámite de devolución?

¿Cuándo debe presentarse la solicitud?

La solicitud debe presentarse dentro de los 5 años siguientes a la fecha en que se tenga la obligación de presentar la declaración correspondiente, o en caso de haber realizado un pago indebido.

¿Cuál es el proceso para solicitarlo en línea?

Hacer clic en Iniciar
Ingresar con e-firma o RFC y contraseña
Llenar los datos requeridos en el formato electrónico
Ingresar los archivos con los documentos del trámite escaneados
Firmar y enviar el trámite con ayuda de la firma electrónica
Guardar o imprimir el acuse de recibo electrónico
Consultar el estado de la devolución en la sección «Consulta tu devolución automática»

¿Cuál es el proceso para solicitarlo de forma presencial?

Agendar una cita y acudir a la oficina del SAT correspondiente con la documentación necesaria para el trámite
Entregar la documentación a la autoridad fiscal para el trámite
Guardar el comprobante sellado como acuse de recibo

Para solicitar la devolución de los montos a favor que les correspondan, los contribuyentes deberán:

Es necesario tener una firma electrónica vigente o una e-firma portable.
La información que se va a adjuntar a la solicitud de devolución debe estar en formato .zip y cada archivo no puede superar los 4 MB de tamaño.
Se debe preparar el archivo generado con el programa electrónico F3241, disponible en el portal del SAT, y haber completado los requisitos correspondientes al impuesto solicitado para su devolución. Esto aplica para los contribuyentes que están bajo la competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes, Administración General de Hidrocarburos o aquellos que dictaminen sus estados financieros.
Es necesario proporcionar el estado de cuenta emitido por la Institución Financiera que tenga una antigüedad no mayor a 2 meses, y que incluya el RFC del contribuyente que realiza la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
Es importante incluir en la solicitud de devolución la carátula del estado de cuenta que contenga el RFC y la cuenta CLABE activa.

¿Cuánto tiempo tarda el SAT en realizar la devolución de impuestos?

El plazo para la devolución de impuestos es en promedio de 40 días, siempre y cuando se cumplan con todos los trámites y requisitos necesarios.

¿Qué debo hacer si no recibo la devolución de saldo a favor de ISR?

En caso de no recibir la devolución de saldo a favor de ISR, es necesario contar con el RFC y contraseña para acceder al Portal del SAT, y con la e.firma para generar la solicitud de devolución utilizando el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).

¿Hasta cuándo puedo presentar mi declaración de impuestos ante el SAT?

El periodo para presentar la declaración de impuestos abarca desde el 1 de abril de 2022 hasta el 30 de abril.

¿Cuál es el procedimiento para recuperar el impuesto descontado en el finiquito o liquidación laboral?

Para solicitar la recuperación del impuesto descontado en el finiquito o la liquidación laboral, se debe acudir a una oficina de Prodecon. Esta institución ha simplificado el trámite, y cuenta con representaciones en todos los estados de México, excepto en Tlaxcala. Sin embargo, los habitantes de Tlaxcala pueden acudir a la oficina ubicada en Puebla, que es la encargada de atender a esa zona.

¿Es posible solicitar la devolución del impuesto descontado en finiquitos de años anteriores?

En caso de haber sido despedido entre los años 2013 y 2018, es posible solicitar ayuda a la Prodecon para recuperar el exceso de impuestos retenidos. Esto se basa en una disposición fiscal que permite hacer declaraciones de impuestos hasta cinco años antes del período actual. Por lo tanto, en este año se realizarán las declaraciones de impuestos correspondientes al año 2018, tomando en cuenta los cinco años anteriores a partir de 2013.

¿El empleador debe pagar esta devolución de impuestos?

No, el empleador no paga esta devolución, ya que al dar de baja al empleado, cumple con la obligación de retener y entregar al SAT los impuestos correspondientes. En este caso, el ISR retenido en el finiquito ya ingresó a las arcas de la federación y la Prodecon solicita al SAT que lo devuelva, demostrando que el contribuyente tiene derecho a recuperar ese exceso de retención.

Si ya he firmado la renuncia o baja de la empresa, ¿aún puedo recuperar el impuesto retenido en exceso?

Según Rafael Gómez Garfías, no importa que se haya firmado la baja laboral, ya que la retención se entregó a la federación (SAT) y, por lo tanto, es responsabilidad de esta institución devolver el dinero al contribuyente.

En resumen, si ha sido despedido entre los años 2013 y 2018, se recomienda acudir a la Prodecon a fin de iniciar el proceso para recuperar el ISR retenido en el finiquito o liquidación laboral. Este año es el último para recuperar el impuesto pagado por despidos ocurridos en el año 2013, ya que para el 2020 se aplicarán las liquidaciones correspondientes a los años 2014 a 2019. Así sucesivamente, se puede solicitar la devolución de impuestos en periodos de cinco años hacia atrás, de acuerdo a lo estipulado por la ley.

Los datos de contacto son los siguientes: teléfono para todo México 01800 611 0190, correo electrónico [email protected] y un chat disponible en la página oficial prodecon.gob.mx.