Tabla de IEPS 2022: ¿Qué es y quiénes están afectados? Actualizaciones, tasas y exenciones explicadas

¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)?

El IEPS es un impuesto que se aplica en México a ciertos productos considerados como de lujo o nocivos para la salud. Tiene como objetivo regular su consumo y generar ingresos para el gobierno.

¿Cuáles son los contribuyentes del IEPS?

Los sujetos obligados a pagar el IEPS son aquellas personas físicas o morales que venden los siguientes bienes:

• Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
• Tabacos labrados
• Diesel
• Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes

Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligadas al pago del IEPS.

Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar en 2022

¿Qué sujetos están exentos del pago del IEPS?

Están exentos del pago del IEPS los siguientes sujetos:

• Aguamiel y derivados
• Comercializadores (no productores) del tabaco labrado, gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
• Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.

Tablas IEPS para el año 2022

IEPS 2022: Gasolina y diesel

Impuestos IEPS por emisión de CO2 en 2022

Impuestos IEPS 2022: Combustibles Fósiles

Impuestos IEPS 2022: Tabacos labrados

• Cigarros: 160%.
• Puros y otros tabacos labrados: 160%.
• Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

Impuestos IEPS 2022: Bebidas saborizadas y energetizantes

• Según publicación en el DOF del Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios para 2022., del 23 de diciembre del 2021, la cuota vigente en comento es de $1.3996 por litro.

¿Qué tasas se mantienen en el IEPS de 2022?

Impuestos IEPS 2022: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

• Contenido alcohólico de hasta 14º GL: 26.5%.
• Contenido alcohólico de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.
• Contenido alcohólico de más de 20º GL: 53%.

Desde el último trimestre del 2021, se está debatiendo en el Senado sobre cómo el IEPS grava las bebidas alcohólicas. La propuesta es gravarlas según el contenido de alcohol, en lugar del valor de la bebida. Además, se establecerá una cuota fija de 1.40 pesos por cada grado de alcohol presente. Se espera que esta propuesta del senador Morena sea aprobada a mediados de año.

IEPS 2022: Alcohol

• Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.

IEPS 2022: Plaguicidas

La tasa se aplicará según la categoría de toxicidad aguda de los plaguicidas, de la siguiente manera:

• Categoría 1 y 2: 9%.
• Categoría 3: 7%.
• Categoría 4: 6%.

La categoría de toxicidad aguda se determina según la siguiente tabla:

«La aplicación de la tabla se regirá por lo establecido en la Norma Oficial Mexicana «NOM232-SSA1-2009, Plaguicidas: que establece los requisitos del envase, embalaje y etiquetado de productos grado técnico y para uso agrícola, forestal, pecuario, jardinería, urbano, industrial y doméstico», publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de abril de 2010, emitida por la autoridad competente.»

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en 2022: Alimentos no básicos

• Los alimentos no básicos que contienen una densidad calórica de 275 kilocalorías o más por cada 100 gramos están sujetos a un impuesto del 8% según lo establecido en el DOF.

  Entre estos alimentos se encuentran:
  – Botanas
  – Productos de confitería
  – Chocolate y otros productos derivados del cacao
  – Flanes y pudines
  – Dulces de frutas y hortalizas
  – Cremas de cacahuate y avellanas
  – Dulces de leche
  – Alimentos preparados a base de cereales
  – Helados, nieves y paletas de hielo

Actualizaciones para 2022

Según una publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se aplicarán los siguientes incrementos en el IEPS para este 2022: para los cigarros, se cobrará una cuota de 0.5484 pesos por unidad; para las bebidas saborizadas, se cobrará 1.3996 pesos por litro. Además, el impuesto para la gasolina tipo Magna será de 5.4917 pesos por litro, para la gasolina Premium será de 4.6375 pesos por litro, para el diesel será de 6.0354 pesos y para los combustibles no fósiles será de 4.6375 pesos.

Como resultado, los presupuestos autorizados por la Ley de Ingresos de la Federación 2022 recaudarán más ingresos por concepto del nuevo IEPS, aunque se espera una revisión y reducción del impuesto para la gasolina en el primer trimestre. Uno de los productos que generará muchos más ingresos en comparación con el año pasado serán los cigarros y las bebidas saborizadas, ya que han experimentado un incremento de casi el doble en comparación con el valor de la cuota del año 2021.

Por otro lado, también se espera la aprobación del nuevo proyecto de cambio del mecanismo de cobro del IEPS en bebidas alcohólicas, que propone gravarlas según su grado de alcohol. Este proyecto, presentado al Senado por un senador de Morena, significaría un aumento sustancial de los ingresos por este concepto.

Este impuesto, que grava los vicios y lo dañino para la salud, representa una parte importante de los ingresos fiscales y afecta al consumidor final con el objetivo de reducir el consumo de este tipo de productos. Las preguntas que surgen son: ¿Realmente se reducirá el consumo de estos productos? ¿Mejorará la salud de los mexicanos?